Николай Меренков

Ищу разумные ответы на жизненные вопросы – как правильно думать о деньгах, здоровье и поиске счастья. Делюсь своим опытом в рамках проекта «KREDIT-GARANT».

Налоги на вклады физических лиц

Просмотров: 1115

Каждое государство стремится максимально наполнить казну, поэтому интересуется всеми видами дохода: заработком частных лиц, поступлениями от аренды имущества, наследством граждан, дивидендами, прибылью предприятий и т.д. Учитывается даже капитал, который каждый владелец банковского депозитного счета получает при соблюдении условий договора – в конце срока размещения денежных средств. Этот доход облагается специальным налогом.

Нужно ли платить налоги на доход с депозита

Депозитные сделки в России, как и во многих других станах мира, подлежат налогообложению. Государство, давая свое согласие на размещение капитала под процент в банке, изымает у владельцев банковских счетов часть средств. Облагаться налогами могут любые депозиты, которые приносят своим хозяевам экономическую прибыль. Это касается и средств, инвестированных в отечественной валюте, и капитала в денежных единицах других стран. Налог исчисляется с нескольких видов депозитов:

  • в рублях;
  • в иностранной валюте;
  • в монетах и драгоценных металлах.
Важная информация: существуют ситуации, когда платить НДФЛ не нужно. Это зависит от процентной ставки по депозиту. Есть определенный порог, и если он не превышается, вкладчик освобождается от своих обязательств. Условия назначения этого вида бюджетных платежей регламентируются ст. 214.2 Налогового Кодекса РФ.

Параметры вкладов для налогообложения

Государству достается часть прибыли от размещения ценностей граждан в банках. В расчет принимается ставка рефинансирования от Центробанка, значение которой сейчас приравнивается к размеру ключевой ставки. Эта цифра периодически изменяется, и с 27 июля 2020 года составляет 4,25%.

Важно учитывать: налогообложению подлежат только вклады, в которых процентная ставка превышает ставку рефинансирования на 5 пунктов по договорам в рублях и на 9 пунктов по договорам в валюте других стран. Облагаться налогом будет прибыль по депозитам, оформленным под ставку выше, чем 9,25% и 13,25% годовых (для разных видов сделок).

Если проанализировать предложения на рынке вкладов, то можно убедиться в том, что найти достойный вариант размещения средств на банковских счетах на текущий момент практически нереально. Максимальное значение годовой ставки по депозитам в рублях для физических лиц сегодня редко перешагивает отметку в 7,5%, предельная доходность по договорам в долларах – 2,5%, а по депозитам в евро – 1,25% в год (данные действительны на октябрь−2020). Это недостаточно высокие значения, поэтому ни один из действующих вкладов не попадает под условия обложения НДФЛ.

Как рассчитывается размер налога на вклады

Величина НДФЛ по процентным доходам находится в прямой зависимости от нескольких факторов:

  • размера капитала, помещенного на банковские счета;
  • годовой процентной ставки, согласно конкретной программе;
  • ставки рефинансирования, действующей в определенный временной промежуток.

Чтобы узнать сумму, причитающуюся к уплате по депозиту в отечественной валюте, нужно воспользоваться следующей формулой:

S = P * t / 100, в которой

S – объем налоговых отчислений;

P – размер прибыли;

t – налоговая ставка.

Для определения доходности капитала нужно применить формулу:

P = W * (N – K – 5) / 100 / 365 * n, где

W – капитал, хранящийся на депозитном счете;

N – годовой процент;

K – ставка рефинансирования;

n – длительность размещения средств, в днях.

На текущий момент к доходу резидентов применяется ставка в размере 35%. С нерезидентов РФ идет взыскание в размере 30%. Вклады в драгоценных металлах облагаются по-другому. Ставка по ним является фиксированной и составляет 13%.

Ситуация для примера

  1. Физическое лицо, зарегистрированное в Российской Федерации, и соблюдающее законы страны, 1 февраля открыло в банке депозитный счет в сумме 300 тыс. рублей.
  2. Договор оформлен на 6 месяцев, т. е. на 181 день.
  3. Ожидаемая доходность по вкладу – 13%.
  4. Ставка рефинансирования при подписании договора составляла 7,25, а с 1 апреля она была снижена до 6,25%. При расчете не учитывалась капитализация. В более сложных ситуациях применяется формула сложного процента.На заметку: на размер НДФЛ влияют такие условия, как пополнение депозита и колебания ставок.
  5. Величина прибыли рассчитывается следующим образом:

    P = 300 000 (13,0 – 6,25 – 5) / 365 / 100 * 181 = 2603.42 руб. Именно эта сумма будет служить базой для налогообложения.

  6. S = 2 603,42 * 35 / 100 = 911,0 руб. Это налог на доход с процентов по депозитной операции, подлежащий уплате в бюджет.
Внимание: налогообложению подлежит не вся сумма процентного дохода, а разница между двумя значениями. Т. е. при утвержденной договором доходности в 14% и ставке рефинансирования в размере 4,25%, НДФЛ будет взиматься с разницы 9,75%.

НДФЛ по вкладам в иностранной валюте исчисляется по другой формуле.

Порядок уплаты налогов на вклады физических лиц

Как видно из сложившейся ситуации, на текущий момент этот вид налогов с российских вкладчиков не удерживается в связи с низкими процентными ставками. Но в случае повышения процентов происходит удержание с вкладов. Эта операция выполняется автоматически и не требует присутствия клиента. Налог высчитывается в момент закрытия договора, и собственник средств избавлен от необходимости подавать декларацию – все это банк сделает самостоятельно. Если потребуется, финансовое учреждение в любой момент представит клиенту отчет о перечислении средств НДФЛ в бюджет.

Заключение

Открытие депозитов сегодня является безрисковым для владельцев ценностей. Все вклады в размере до 1,4 млн руб. находятся под защитой государства. Программ с «космической» доходностью на рынке банковских услуг уже давно нет, поэтому вопрос налогообложения собственников капитала в ближайшем будущем, скорее всего, не коснется.

 

Добавить комментарий