25 марта 2020 года президент России Владимир Путин обратился к гражданам РФ. Он рассказал о борьбе с распространением коронавируса, а также о мерах поддержки государственной экономики. Среди заявленных тезисов, в частности, было предложение ввести подоходный налог по вкладам и инвестициям. Кого коснётся нововведение? Сколько придётся платить вкладчикам? Как отреагируют банки на введение новых мер? Отвечаем на самые главные вопросы.
Заявление президента России
Владимир Путин обратился к россиянам из-за ситуации с распространением коронавируса. Глава государства предложил ввести ряд мер, направленных на снижение уровня заболеваемости. Также он затронул в своем обращении поддержку экономики в сложившейся непростой ситуации. В частности, глава государства предложил следующее:
- Введение нерабочей недели с 28 марта по 5 апреля 2020 года. При этом заработная плата сотрудников сохраняется.
- Семьи, имеющие право на МСК, получат по 5 000 рублей на каждого ребёнка до 3 лет в течение ближайших трёх месяцев.
- Оплата больничного до конца года будет рассчитываться от суммы не менее 1 МРОТ.
- Пособие по безработице будет увеличено до 12 000 рублей.
- Малый и средний бизнес получат отсрочку на полгода по уплате всех взносов, кроме НДС. Микропредприятия также получат полугодовую отсрочку по страховым взносам и банковским кредитам.
- Для граждан, оказавшихся в сложной жизненной ситуации (в случае снижения ежемесячного достатка более чем на 30%), предусмотрена возможность кредитных каникул.
- Прибыль от дивидендов, которые уходят на зарубежные счета, должна облагаться не 2%, а 15% налогом.
- Страховые взносы для зарплат, превышающих минимальный размер оплаты труда, снижены с 30% до 15%.
- Для граждан, имеющих депозиты или инвестиции на сумму более 1 млн рублей, установят подоходный налог в размере 13% от прибыли.
- Перенести голосование по поправкам к Конституции на более поздний срок.
Введение новой платы стало одной из главных новостей в экономике. По словам главы государства, нововведения затронут около 1% вкладчиков:
Предлагаю для граждан, чей общий объём банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 миллион рублей, установить налог на процентный доход в размере 13%. То есть, повторю, не сам вклад, а только проценты, получаемые с таких вложений, будут облагаться налогом на доходы физических лиц, — уточнил президент.
Текущий порядок налогообложения по вкладам физических лиц
По закону, все денежные поступления, которые получает гражданин, облагаются определённой пошлиной. В государственный бюджет поступают средства из заработной платы, наследства, выигрыша и т. д. Налог на вклады физических лиц представляет собой часть дохода, полученного от начислений по депозиту.
Какой вклад облагается налогом
Формально выплата взимается с прибыли, полученной от рублёвых и валютных депозитов. При этом на уплату НДФЛ влияют такие параметры, как:
- сумма средств, размещённых на депозите;
- величина начислений по определённой программе;
- ставка рефинансирования на текущий год.
Налогом облагаются только начисленные проценты, поскольку они считаются прибылью физического лица. Однако в условиях современной реальности доходность депозита слишком мала. В лучшем случае она позволяет перекрыть уровень инфляции и сберечь собственные средства граждан. Прибыль же, которую получают российские граждане, минимальна.
Сколько составляет налог на вклады
Согласно п. 1 ст. 214 Налогового кодекса, подлежат налогообложению вклады:
- в рублях, если годовой показатель превышает ставку рефинансирования на 5 п. п.;
- в иностранной валюте, если показатель выше 9%.
В 2020 году ЦБ РФ утвердил ключевой показатель 6%. Если прибавить 5 п. п. в соответствии с законом, получится 11%. Чтобы прибыль по депозиту облагалась пошлиной, ставка должна быть выше этого показателя.
Однако в настоящее время компании не предлагают клиентам такой доходности. Максимально можно получить 7?8% годовых. Именно такой показатель предлагают Газпромбанк, Совкомбанк, Россельхозбанк для рублевых программ. Если же говорить о валютных депозитах, то их доходность, независимо от курса, не превышает показателя в 2% годовых.
Как уплачивается налог
На практике налогообложение вкладов в нашей стране не действует. Это связано с тем, что отечественные компании предлагают слишком низкую доходность. Но как должна происходить уплата таких взносов? Предположим, что ставки значительно превышают ключевой показатель. В таком случае все расчёты при уплате взноса производит сам банк. Он же и удерживает необходимую сумму. В иных случаях вкладчик подаёт декларацию в ИФНС. В случае получения прибыли от депозита хлопот у физического лица гораздо меньше. Клиент может запрашивать у банка отчёты по уплате НДФЛ. Финансовое учреждение обязано предоставлять клиенту документацию в любой момент.
Новый налог на вклад от 1 миллиона рублей
Выплата, предложенная В. В. Путиным, будет взиматься с прибыли по депозитам и инвестициям в ценные бумаги на сумму, превышающую 1 000 000 рублей. Государственная Дума утвердила соответствующий закон. Данная мера начнёт действовать только с 2021 года, а уведомления граждане получат лишь в 2022 году. Выплата не будет распространяться на средства, начисленные в текущем году по депозитам. Поэтому у граждан пока нет причин закрывать счета.
Важно! По словам Антона Силуанова, аналогичные правила будут действовать и в отношении валютных депозитов, однако сумма начислений по ним будет пересчитываться за каждый день в соответствии с официальным курсом.При расчёте налоговой базы будут учитываться все суммы, имеющиеся у гражданина в разных финансовых компаниях. Поэтому дробить счета не имеет смысла.
Введение новой выплаты позволит России привлечь в бюджет дополнительные средства. В России на сегодня существует порядка 6 млн вкладов физических лиц на сумму более 1 млн рублей. Суммарный объём средств на этих счетах составляет более половины всей суммы депозитов россиян. Однако назвать точные цифры пока не представляется возможным.
Каким будет порядок расчёта налогооблагаемой базы
В соответствии с законом, налоговой базой считается сумма начислений по вкладам, превышающая проценты от 1 000 000 рублей по ставке Центробанка. При текущем показателе в 6,25% плата не будет взиматься с той части прибыли, которая составляет 62 500 рублей в год. Предполагается, что депозиты с доходностью до 1% и эскроу-счета также не будут подлежать налогообложению.
Если же полученная прибыль превышает 62 500 рублей, вкладчику необходимо будет оплатить взнос. Приведём пример: на вашем счёте размещено 1 500 000 рублей. Взнос удерживается только с той части суммы, которая превышает 1 миллион рублей. В нашем случае - учитывается прибыль от 500 000 рублей. При показателе в 6,25% она составит 31 250 рублей. От этой суммы и необходимо оплатить 13% — чуть больше четырёх тысяч рублей.
Трудности исполнения указа
В настоящее время сложно отследить сумму вкладов определённого человека. Дело в том, что из-за банковской тайны финансовые организации не смогут передавать друг другу сведения о персональных данных клиентов. Возможно, что этой информацией располагает ИФНС, однако механизм, позволяющий отслеживать счета одного клиента в разных финансовых учреждениях, пока не разработан.
Важно! Решение о введении новой выплаты стало неожиданностью и для самих банков. Пока до конца не ясно, как это будет работать на практике.Кроме того, в расчёт будет приниматься показатель на начало 2021 года — именно с этого времени будет введён новый взнос.
Негативные последствия для банков
Естественно, что для отечественных банков введение новых мер не пройдет бесследно. Многие клиенты уже заявили о закрытии депозитов и снятии со счёта наличных денег. И хотя в текущем году новые меры не применяются, российские компании рискуют столкнуться с массовым уходом вкладчиков.
Важно! Одним из способов удержания клиентов станет повышение ставок по депозитам. Некоторые финансовые организации уже заявили о готовности пойти на такой шаг.Правда, повышение ставок, вероятнее всего, затронет и кредиты, в том числе ипотечные.
Не до конца ясно, как быть с начислениями на остаток по счету для дебетовых карт, поскольку сумма постоянно меняется.
Заключение
Изменения уже приняты Государственной Думой. Однако до того момента, как они будут введены на практике, ещё достаточно времени. В течение ближайших двух лет, предшествующих началу выплаты средств в бюджет, возможно, удастся отладить механизм в соответствии с происходящими изменениями.
